Mit dem JStG 2022 wurden umfangreiche Änderungen bei der Besteuerung von Photovoltaikanlagen umgesetzt. Die ertragsteuerlichen Neuerungen gelten ab 2022, die umsatzsteuerlichen Änderungen sind ab 2023 anzuwenden. Im Seminar wird die Umsetzung der Neuregelung bei Photovoltaikanlagen dargestellt.
Inhalte des Online-Seminars
Ertragsteuerliche Aspekte:
- Neue Steuerfreiheit nach § 3 Nr. 72 EStG
- Steuerfreiheit und Verhältnis zum Liebhabereierlass
- Ermittlung der 30 kWp-Grenze
- 100 kWp-Schwelle
- Steuerbefreiung und Objektart (EFH/ Gewerbeimmobilien/ Garagenhof/ Mischgebäude/ Wohnungseigentum)
- Unschädlichkeit der Stromnutzung
- Ausschluss der gewerblichen Infizierung
- Übergangsfragen
- Abwahl der neuen Steuerfreiheit?
- Wegfall der Verlustberücksichtigung ab 2023?
- Folgewirkungen auf § 7g EStG
Umsatzsteuerliche Aspekte:
- Neu in Deutschland: Einführung eines Nullsteuersatzes in § 12 Abs. 3 UStG
- Welche Leistungen werden erfasst? (Lieferung von Solarmodulen/ Speicher/ Installation)
- Was ist mit der Wartung?
- Begünstigte Objekte: „Wohnungen und Privatwohnungen“ - neue Begriffe im Steuerrecht?
- Die 30 kWp-Grenze
- Besonderheiten
- Anzahlungsrechnungen aus 2022: Wie muss die Schlussrechnung aussehen?
- Schlussrechnungen 2023 für Leistungen in 2022
- Vorsteuerabzug aus Eingangsleistungen und Nullsteuersatz
- § 29 UStG: Was muss bei Bestellungen 2022 und Lieferung 2023 beachtet werden?
- Was ist, wenn der Leistungsempfänger kein Kleinunternehmer ist?
Sonstiges:
- Gewerbesteuerliche Aspekte
- Ausweitung der Beratungsbefugnis von Lohnsteuer-Hilfevereinen
Ausblick
Zielgruppen
- Steuerberater
- Steuerfachwirte
- Steuerfachangestellte
- Mitarbeiter in der Finanzverwaltung
- Mitarbeiter in Lohnsteuerhilfevereinen
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