Die Besteuerung von PV-Anlagen erweist sich weiterhin als echter Dauerbrenner. Durch das Jahressteuergesetz 2024 haben sich ertragsteuerliche Rechtsänderungen ergeben, die sehr weitreichend sind.
Inhalte des Online-Seminars
So können etwa nach einer IDW-Stellungnahme PV-Anlagenkosten ab 2026 – zumindest handelsrechtlich – den Gebäudeherstellungskosten zuzurechnen sein. Auch Liebhabereiprüfungen zur Versagung von Verlusten in 2021 und früheren Jahren nimmt die Finanzverwaltung gegenwärtig verstärkt vor. Inzwischen gibt es auch immer mehr Gerichtsentscheidungen zur Frage der Auflösung eines IAB, der vor Inkrafttreten der Steuerbefreiungsregelung in § 3 Nr. 72 EStG gebildet wurde.
Umsatzsteuerlich war die Einführung eines „Nullsteuersatzes“ bei der Installation von PV-Anlagen ein absolutes Novum. Nunmehr ergeben sich Neuerungen durch die Einführung der verpflichtenden elektronischen Rechnung seit 1.1.2025 bei inländischen B2B-Umsätzen und einer ab 2025 geltenden Neuregelung der Kleinunternehmerschaft. Dies wirkt sich auf die PV-Anlagenbetreiber unmittelbar aus.
Daneben liegen auch erste Entscheidungen der Finanzgerichte zur neuen PV-Anlagenbesteuerung vor.
In dem Online-Seminar gehen die Referenten gewohnt praxisnah und anhand von vielen Beispielen auf die aktuellen ertragsteuerlichen und umsatzsteuerlichen Entwicklungen ein.
Die Themen in der Übersicht:
- Steuerfreiheit für bestimmte PV-Anlagen (§ 3 Nr. 72 EStG)
- Änderungen durch das Jahressteuergesetz 2024
- Wer ist persönlich steuerbefreit?
- Welche PV-Anlagen sind steuerbefreit?
- Persönliche Maximal-Fördergrenze von 100 kWp
- Umfang der Steuerfreiheit
- Stromnutzung in einem eigenen (Handwerks-)Betrieb
- Ausschluss der gewerblichen Infizierung bei § 3 Nr. 72 EStG
- Weitere Besonderheiten
- PV-Anlagen und Umsatzsteuer
- Begünstigte Objekte
- Gewerbesteuerliche Aspekte, Erbschaftsteuerliche Aspekte, Bauabzugsteuer
Zielgruppen
- Steuerberater
- Steuerfachwirte
- Mitarbeiter in der Finanzverwaltung
- Mitarbeiter in Lohnsteuerhilfevereinen
- Steuerfachangestellte
- Teilnahmebestätigung Nach dem Besuch des Online-Seminars können Sie sich Ihre persönliche Teilnahmebestätigung zum Nachweis Ihrer beruflichen Fortbildung herunterladen.
- Aufzeichnung
- Unterlagen