In der laufenden Beratungspraxis sowie bei der Steuererklärungserstellung spielt die Immobilienbesteuerung eine bedeutsame Rolle. Immobilien gehören weiterhin zu den attraktiven Wertanlagen und können auch bedeutsame steuerliche Effekte auslösen.
In der Veranstaltung „Rund ums Haus“- Update 2025 werden die aktuellen ertragsteuerlichen Entwicklungen bei der Besteuerung von Immobilien praxisnah und an zeitlichen Beispielfällen dargestellt.
Es werden insbesondere die neuesten Entwicklungen bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung sowie bei privaten Veräußerungsgeschäften praxisnah und an zahlreichen Beispielfällen behandelt. Zudem wird auf die aktuellen Entwicklungen bei der Besteuerung von PV-Anlagen und bei Ferienwohnungen näher eingegangen.
Inhalte des Online-Seminars
Aktuelle Entwicklungen
- Blick nach Berlin: Aktuelles aus der Gesetzgebung mit Auswirkung auf die Immobilienbesteuerung
- Aktuelles aus der Finanzverwaltung / Rechtsprechung im Überblick
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
- Einkommensteuer-Erklärung 2024
- Vordruckänderungen
- Aktuelle Abschreibungsfragen
- Neues zur Kaufpreisaufteilung „Grund und Boden“ vs. „Gebäudeanteil“
- Änderung der Arbeitshilfe „Kaufpreisaufteilung“
- Verkürzte Nutzungsdauer und geänderte Verwaltungsauffassung
- Weitere Abschreibungsentwicklungen (u. a. degressive Gebäude-AfA, Ersatzneubauten und Sonderabschreibung nach § 7b EStG, Entprägung einer gewerblich geprägten PersG und Abschreibungsfolgen)
- Energetische Sanierungsmaßnahmen: Erhaltungsaufwand oder Herstellungskosten?
- Blick in die aktuelle Rechtsprechung
- IDW Stellungnahme zur Abgrenzung von Erhaltungsaufwand und Herstellungskosten bei Gebäuden und mögliche Steuerfolgen
- Besonderheit: PV-Anlagenkosten als Gebäudeherstellungskosten
- Anschaffungsnahe Herstellungskosten
- Aktuelle Entwicklungen (u. a. vorweggenommene Erbfolge)
- Geänderte Kaufpreisaufteilung und Folgewirkung auf die 15 %-Grenze
- Erhaltungsaufwand und Verteilung nach § 82b EStDV
- Verteilung von Erhaltungsaufwand nach § 82b EStDV
- Besonderheit: Erbfall
- Verbilligte Vermietung
- 50 %-Grenze (Berechnungsgrundsätze)
- „Ortsübliche“ Miete. Gefahr der Mietkostensteigerung / Nebenkosten
- Verhältnis: 66 %-Grenze vs. 50 %-Grenze
- § 21 Abs. 2 EStG und KI der FinVerw.
- Sonstiges
- Einzahlung in Erhaltungsrücklagen und Abzugszeitpunkt
- Vorfälligkeitsentschädigungen
- Vermögensverwaltende Gesellschaft und Gesellschafterdarlehen
- Schuldzinsenabzug und unentgeltliche Objektübertragung
Ferienwohnungen
- Blick in die aktuelle Rechtsprechung
Photovoltaikanlagen – Aktuelle Hinweise
- § 3 Nr. 72 EStG: Neuerungen ab 2025 und Praxisfolgen
- Blick in die aktuelle Rechtsprechung
- PV-Anlage und Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (Mieterstrom etc.)
Häusliches Arbeitszimmer / Tagespauschale
- Blick in die Erklärungsvordrucke
- Betriebsausgabenabzug und gesonderte Aufzeichnung (§ 4 Abs. 7 EStG)
- Häusliches Arbeitszimmer: Betriebsvermögensgefahr / Kein § 23 EStG
Grundstücke und private Veräußerungsgeschäfte (§ 23 EStG)
- Aktuelles zur Anwendung der 10 Jahresfrist
- Erbengemeinschaft (Gesetzesänderung)
- Vorweggenommene Erbfolge
- Grundstückübertragung infolge von Trennung/Scheidung
- Grundstücksverkauf nach unentgeltlicher Überlassung (Kind/Mutter etc.)
- Kurzfristige Vermietung an Messegäste und § 23 EStG
Steuerermäßigung nach §§ 35a und 35c EStG
- Handwerkerleistungen / Haushaltsnahe Dienstleistungen
- Energetische Sanierungsmaßnahmen: Entwurf eines neuen BMF-Schreibens
Aktuelle Entwicklungen werden berücksichtigt.
Zielgruppen
- Steuerberater
- Steuerfachwirte
- Mitarbeiter in der Finanzverwaltung
- Mitarbeiter in Lohnsteuerhilfevereinen
- Steuerfachangestellte
