In der laufenden Beratungspraxis sowie bei der Steuererklärungserstellung spielt die Immobilienbesteuerung eine bedeutsame Rolle. Immobilien gehören weiterhin zu den attraktiven Wertanlagen und können auch bedeutsame steuerliche Effekte auslösen.
In der Veranstaltung „Rund ums Haus“ werden die aktuellen ertragsteuerlichen Entwicklungen bei der Besteuerung von Immobilien praxisnah dargestellt. Insbesondere wird auf die neuesten Entwicklungen bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung, bei privaten Veräußerungsgeschäften sowie bei der Besteuerung von PV-Anlagen näher eingegangen.
Inhalte des Online-Seminars
Aktuelle Entwicklungen
- Blick nach Berlin: Aktuelles aus der Gesetzgebung mit Auswirkung auf die Immobilienbesteuerung (Wachstumschancengesetz & Co.)
- Aktuelles aus der Finanzverwaltung / Rechtsprechung im Überblick
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
- Einkommensteuer-Erklärung 2023
- Vordruckänderungen
- Exkurs: Ferienwohnungen
- Aktuelle Abschreibungsfragen
- Aktuelle Abschreibungssätze (u. a. degressive Gebäude-AfA, Sonderabschreibung für den Mietwohnungsneubau „Effizienzhaus 40“)
- Tatsächliche kürzere Nutzungsdauer und Nachweis
- Kaufpreisaufteilung
- Anschaffungsnahe Herstellungskosten
- Geplante Gesetzesänderung: Erhöhung der 15 %-Grenze?
- Kosten vor Eigentumsübergang
- Baukostensteigerung
- Unverhoffte Reparaturkosten
- Mieterentschädigung
- (vorweggenommene) Erbfolge
- Erhaltungsaufwand und Verteilung nach § 82b EStDV
- Verteilung von Erhaltungsaufwand nach § 82b EStDV
- Besonderheit: Erbfall
- Exkurs: Abgrenzung Erhaltungsaufwand vs. Herstellungskosten
- Verbilligte Vermietung
- 50 %-Grenze (Berechnungsgrundsätze)
- „Ortsübliche“ Miete. Gefahr der Mietkostensteigerung / Nebenkosten
- Verhältnis: 66 %-Grenze vs. 50 %-Grenze
- Wohnungsvermietung: Unterstellung der Einkünfteerzielungsabsicht und Ausnahmen
- Besonderheiten
- Abgrenzung der Einkunftsart: Boardinghouse / Ferienwohnungen
- Aktuelle Fragen zur Abfärbung von vermögensverwaltenden Einkünften
- Gewerbliche Abfärbung und PV-Anlagen
- Blick in die Gewerbesteuer
- Aktuelles zur erweiterten Kürzung
- PV-Anlagen und Gewerbesteuer
(kleine) Photovoltaikanlagen
- Steuerfreiheit (§ 3 Nr. 72 EStG): Geplante Änderungen durch das JStG 2024
- Blick in die Rechtsprechung (u. a. nachträglich gezahlte Betriebsausgaben / Investitionsabzugsbetrag gem. § 7g EStG / § 35c EStG und PV-Anlagen)
Häusliches Arbeitszimmer / Tagespauschale
- Häusliches Arbeitszimmer und Gesamttätigkeitsmittelpunkt
- Häusliches Arbeiten 2023 und Tagespauschale
- Häusliches Arbeitszimmer: Betriebsvermögensgefahr / Kein § 23 EStG
Grundstücke und private Veräußerungsgeschäfte (§ 23 EStG)
- Aktuelles zur Anwendung der 10 Jahresfrist
- Scheidung und Trennung
- Veräußerung eines zuvor geteilten Grundstücks
- Unentgeltliche Überlassung an die eigene Mutter bzw. die eigenen Kinder
- Kurzfristige Vermietung an Messegäste und § 23 EStG
- Entnahme aus dem Betriebsvermögen
- Nießbrauchrecht / Erbengemeinschaft
- Insolvenzverwalterkosten als Werbungskosten bei § 23 EStG
Steuerermäßigung nach §§ 35a und 35c EStG
- Handwerkerleistungen / Haushaltsnahe Dienstleistungen
- Energetische Sanierungsmaßnahmen: Aktuelle Einzelfragen zu § 35c EStG
- Umfeldmaßnahmen und Bescheinigungspflicht
- Ermäßigungszeitpunkt bei Ratenzahlung)
Aktuelle Entwicklungen werden berücksichtigt.
Zielgruppen
- Steuerberater
- Steuerfachwirte
- Steuerfachangestellte
- Mitarbeiter in Lohnsteuerhilfevereinen
- Mitarbeiter in der Finanzverwaltung
