Rund ums Haus: Aktuelle Entwicklungen bei der Immobilienbesteuerung

Inhalte des Online-Seminars

​Aktuelle Entwicklungen

• Blick nach Berlin: Aktuelles aus der Gesetzgebung mit Auswirkung auf die Immobilienbesteuerung (Wachstumschancengesetz & Co.)
• Aktuelles aus der Finanzverwaltung / Rechtsprechung im Überblick

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

• Einkommensteuer-Erklärung 2023
  • Vordruckänderungen
  • Exkurs: Ferienwohnungen
• Aktuelle Abschreibungsfragen
  • Aktuelle Abschreibungssätze (u. a. degressive Gebäude-AfA, Sonderabschreibung für den Mietwohnungsneubau „Effizienzhaus 40“)
  • Tatsächliche kürzere Nutzungsdauer und Nachweis
  • Kaufpreisaufteilung
• Anschaffungsnahe Herstellungskosten
  • Geplante Gesetzesänderung: Erhöhung der 15 %-Grenze?
  • Kosten vor Eigentumsübergang
  • Baukostensteigerung
  • Unverhoffte Reparaturkosten
  • Mieterentschädigung
  • (vorweggenommene) Erbfolge
• Erhaltungsaufwand und Verteilung nach § 82b EStDV
  • Verteilung von Erhaltungsaufwand nach § 82b EStDV
  • Besonderheit: Erbfall
  • Exkurs: Abgrenzung Erhaltungsaufwand vs. Herstellungskosten
• Verbilligte Vermietung
  • 50 %-Grenze (Berechnungsgrundsätze)
  • „Ortsübliche“ Miete. Gefahr der Mietkostensteigerung / Nebenkosten
  • Verhältnis: 66 %-Grenze vs. 50 %-Grenze
  • Wohnungsvermietung: Unterstellung der Einkünfteerzielungsabsicht und Ausnahmen
• Besonderheiten
  • Abgrenzung der Einkunftsart: Boardinghouse / Ferienwohnungen
  • Aktuelle Fragen zur Abfärbung von vermögensverwaltenden Einkünften
  • Gewerbliche Abfärbung und PV-Anlagen
• Blick in die Gewerbesteuer
  • Aktuelles zur erweiterten Kürzung
  • PV-Anlagen und Gewerbesteuer

​(kleine) Photovoltaikanlagen

• Steuerfreiheit (§ 3 Nr. 72 EStG): Geplante Änderungen durch das JStG 2024
• Blick in die Rechtsprechung (u. a. nachträglich gezahlte Betriebsausgaben / Investitionsabzugsbetrag gem. § 7g EStG / § 35c EStG und PV-Anlagen)

Häusliches Arbeitszimmer / Tagespauschale

• Häusliches Arbeitszimmer und Gesamttätigkeitsmittelpunkt
• Häusliches Arbeiten 2023 und Tagespauschale
• Häusliches Arbeitszimmer: Betriebsvermögensgefahr / Kein § 23 EStG

Grundstücke und private Veräußerungsgeschäfte (§ 23 EStG)

• Aktuelles zur Anwendung der 10 Jahresfrist
• Scheidung und Trennung
• Veräußerung eines zuvor geteilten Grundstücks
• Unentgeltliche Überlassung an die eigene Mutter bzw. die eigenen Kinder
• Kurzfristige Vermietung an Messegäste und § 23 EStG
• Entnahme aus dem Betriebsvermögen
• Nießbrauchrecht / Erbengemeinschaft
• Insolvenzverwalterkosten als Werbungskosten bei § 23 EStG

Steuerermäßigung nach §§ 35a und 35c EStG

• Handwerkerleistungen / Haushaltsnahe Dienstleistungen
• Energetische Sanierungsmaßnahmen: Aktuelle Einzelfragen zu § 35c EStG
  • Umfeldmaßnahmen und Bescheinigungspflicht
  • Ermäßigungszeitpunkt bei Ratenzahlung)

 
Aktuelle Entwicklungen werden berücksichtigt.​

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