In der laufenden Beratungspraxis sowie bei der Erklärungserstellung spielt die Immobilienbesteuerung eine bedeutsame Rolle. Immobilien gehören weiterhin zu den attraktiven Wertanlagen und können auch bedeutsame steuerliche Effekte auslösen. In der Veranstaltung „Rund ums Haus“- Update 2023 werden die aktuellen ertragsteuerlichen Entwicklungen bei der Besteuerung von Immobilien praxisnah und an zeitlichen Beispielsfällen dargestellt. Behandelt werden insbesondere die neuesten Entwicklungen bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung sowie bei privaten Veräußerungsgeschäften praxisnah und an zahlreichen Beispielfällen dargestellt.
Inhalte des Online-Seminars
(kleine) Photovoltaikanlagen
- Aktuelle Anwendungsfragen zu § 3 Nr. 72 EStG
- Kleiner Blick in die Umsatzsteuer (z. B. Entnahme zum Nullsteuersatz)
Häusliches Arbeitszimmer / Tagespauschale
- Gesetzesänderung und Auffassung der FinVerw.
- Häusliches Arbeitszimmer 2023 und Tätigkeitsmittelpunkt
- Häusliches Arbeiten und Tagespauschale 2023
- Aktuelle Sonderfragen zum häuslichen Arbeitszimmer
- Häusliches Arbeitszimmer im Umsatzsteuerrecht
Grundstücke und private Veräußerungsgeschäfte (§ 23 EStG)
- Aktuelles zur Anwendung der 10 Jahresfrist:
- Veräußerung zur Vermeidung einer Zwangsversteigerung an Ex-Gattin
- Scheidung und Trennung
- Veräußerung eines zuvor geteilten Grundstücks
- Unentgeltliche Überlassung an die eigene Mutter bzw. die eigenen Kinder
- Beendigung der Betriebsaufspaltung: Betriebsunterbrechung und § 23 EStG
- Kurzfristige Vermietung an Messegäste
- Häusliches Arbeitszimmer und § 23 EStG
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
- Abschreibung / Aktuelles zur Kaufpreisaufteilung
- Gesetzesänderungen (gesetzlicher Abschreibungssatz + § 7b EStG)
- Tatsächliche kürzere Nutzungsdauer und Nachweis
(BMF v. 26.2.2023 + Tiny-House-Regelung) - Grunderwerbsteuer auf übernommene Instandhaltungsrücklagen: Einkommensteuerliche Folgen
- Kaufpreisaufteilung: Blick in die aktuelle Rechtsprechung
- Anschaffungsnahe Herstellungskosten
- Baukostensteigerung
- Verbrauch der Instandhaltungsrücklage
- Heizungsaustausch vor dem Jahreswechsel und 15 %-Grenze
- Entnahme aus dem Betriebsvermögen
- Mieterentschädigung
- Erhaltungsaufwand und Verteilung nach § 82b EStDV
- Verteilung von Erhaltungsaufwand nach § 82b EStDV
- Besonderheit: Erbfall
- Verbilligte Vermietung
- 50 %-Grenze (Berechnungsgrundsätze)
- Was heißt „ortsübliche Miete“? (BFH v. 22.2.2021)
- „Ortsübliche“ Miete und Energiekostensteigerungen
- Besonderheit: Ukraine-Flüchtlinge
- Besonderheiten
- Zurechnung von Einkünften
- Aktuelle Fragen zur Abfärbung von vermögensverwaltenden Einkünften
- 10 Tages-Regelung
- Betriebsunterbrechung / Betriebsaufspaltung: Aktuelle Entwicklungen
Blick in die Lohnsteuer
- Wohnungsgestellung an Arbeitnehmer: Anteilige Steuerfreiheit und LStR 2023
Blick in die Gewerbesteuer
- Grundstruktur § 9 Nr. 1 GewStG
- Erweiterte Kürzung bei Wohnungsunternehmen (u. a. Steuerfreiheit von PV-Anlagen, beteiligungsgleiche Gesellschaften)
Blick in die Umsatzsteuer
- Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Gebäuden (BMF v. 20.10.2022)
- PV-Anlage: Vorsteuerabzug aus Reparaturkosten für ein Hausdach
(BFH v. 7.12.2022) - Vermietung nicht ortsfester Wohncontainer (BFH v. 29.11.2022)
- Zeitpunkt der Zuordnungsentscheidung
- Option zur Umsatzsteuerpflicht
Realsplitting
- Unentgeltliche Wohnungsgestellung als Unterhaltsleistung
- Bewertung einer unentgeltlichen Wohnungsgestellung
Steuerermäßigung nach § 35a und § 35c EStG
- Handwerkerleistungen / Haushaltsnahe Dienstleistungen (Update)
- Energetische Sanierungsmaßnahmen: Einzelfragen zu § 35c EStG
- Besonderheit: PV-Anlagen auf dem Eigenheim + §§ 35a bzw. 35c EStG
Aktuell eintretende Entwicklungen werden berücksichtigt.
Zielgruppen
- Steuerberater
- Steuerfachwirte
- Steuerfachangestellte
- Mitarbeiter in Lohnsteuerhilfevereinen
- Mitarbeiter in der Finanzverwaltung
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