Rund ums Haus: Aktuelle Entwicklungen bei der Immobilienbesteuerung

Inhalte des Online-Seminars

(kleine) Photovoltaikanlagen

• Aktuelle Anwendungsfragen zu § 3 Nr. 72 EStG
• Kleiner Blick in die Umsatzsteuer (z. B. Entnahme zum Nullsteuersatz)

Häusliches Arbeitszimmer / Tagespauschale

• Gesetzesänderung und Auffassung der FinVerw.
• Häusliches Arbeitszimmer 2023 und Tätigkeitsmittelpunkt
• Häusliches Arbeiten und Tagespauschale 2023
• Aktuelle Sonderfragen zum häuslichen Arbeitszimmer
• Häusliches Arbeitszimmer im Umsatzsteuerrecht

Grundstücke und private Veräußerungsgeschäfte (§ 23 EStG)

• Aktuelles zur Anwendung der 10 Jahresfrist:
• Veräußerung zur Vermeidung einer Zwangsversteigerung an Ex-Gattin
• Scheidung und Trennung
• Veräußerung eines zuvor geteilten Grundstücks
• Unentgeltliche Überlassung an die eigene Mutter bzw. die eigenen Kinder
• Beendigung der Betriebsaufspaltung: Betriebsunterbrechung und § 23 EStG
• Kurzfristige Vermietung an Messegäste
• Häusliches Arbeitszimmer und § 23 EStG

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

• Abschreibung / Aktuelles zur Kaufpreisaufteilung
  • Gesetzesänderungen (gesetzlicher Abschreibungssatz + § 7b EStG)
  • Tatsächliche kürzere Nutzungsdauer und Nachweis
    (BMF v. 26.2.2023 + Tiny-House-Regelung)
  • Grunderwerbsteuer auf übernommene Instandhaltungsrücklagen: Einkommensteuerliche Folgen
  • Kaufpreisaufteilung: Blick in die aktuelle Rechtsprechung

• Anschaffungsnahe Herstellungskosten
  • Baukostensteigerung
  • Verbrauch der Instandhaltungsrücklage
  • Heizungsaustausch vor dem Jahreswechsel und 15 %-Grenze
  • Entnahme aus dem Betriebsvermögen
  • Mieterentschädigung
• Erhaltungsaufwand und Verteilung nach § 82b EStDV
  • Verteilung von Erhaltungsaufwand nach § 82b EStDV
  • Besonderheit: Erbfall
• Verbilligte Vermietung
  • 50 %-Grenze (Berechnungsgrundsätze)
  • Was heißt „ortsübliche Miete“? (BFH v. 22.2.2021)
  • „Ortsübliche“ Miete und Energiekostensteigerungen
  • Besonderheit: Ukraine-Flüchtlinge
• Besonderheiten
  • Zurechnung von Einkünften
  • Aktuelle Fragen zur Abfärbung von vermögensverwaltenden Einkünften
  • 10 Tages-Regelung
  • Betriebsunterbrechung / Betriebsaufspaltung: Aktuelle Entwicklungen

Blick in die Lohnsteuer

• Wohnungsgestellung an Arbeitnehmer: Anteilige Steuerfreiheit und LStR 2023

Blick in die Gewerbesteuer

• Grundstruktur § 9 Nr. 1 GewStG
• Erweiterte Kürzung bei Wohnungsunternehmen (u. a. Steuerfreiheit von PV-Anlagen, beteiligungsgleiche Gesellschaften)

Blick in die Umsatzsteuer

• Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Gebäuden (BMF v. 20.10.2022)
• PV-Anlage: Vorsteuerabzug aus Reparaturkosten für ein Hausdach
  (BFH v. 7.12.2022)
• Vermietung nicht ortsfester Wohncontainer (BFH v. 29.11.2022)
• Zeitpunkt der Zuordnungsentscheidung
• Option zur Umsatzsteuerpflicht

Realsplitting

• Unentgeltliche Wohnungsgestellung als Unterhaltsleistung
• Bewertung einer unentgeltlichen Wohnungsgestellung

Steuerermäßigung nach § 35a und § 35c EStG

• Handwerkerleistungen / Haushaltsnahe Dienstleistungen (Update)
• Energetische Sanierungsmaßnahmen: Einzelfragen zu § 35c EStG
• Besonderheit: PV-Anlagen auf dem Eigenheim + §§ 35a bzw. 35c EStG

Aktuell eintretende Entwicklungen werden berücksichtigt.