Fit für die Handels- und Steuerbilanz 2023

Inhalte des Online-Seminars

Um in einem dynamischen Umfeld eine zutreffende Handels- und Steuerbilanz für das betreffende Geschäfts- und Wirtschaftsjahr aufzustellen, ist es somit unerlässlich, dass jeder Bilanzersteller kontinuierlich am Ball bleibt und sich mit den aktuellen Entwicklungen vertraut macht. So stehen auch zum Jahreswechsel 2023/24 viele Themen auf der Agenda. Frühzeitiges Befassen mit den aktuellen Entwicklungen unterstützt Sie so bereits im Vorfeld als auch während des Prozesses bei einer effizienten Bilanzerstellung und steuerlichen Gewinnermittlung.

Ihr erfahrenes Referenten-Team behandelt ausgesuchte Themenkomplexe (u. a. die bilanziellen Änderungen des Gesetzgebers im Jahr 2023, aktuelle Themen mit Relevanz für Personengesellschaften und Einzelunternehmen) in eigenen Blöcken. Zudem bietet das Online-Seminar einen Überblick über einzelne, aktuelle Entwicklungen bzw. Änderungen der Rechtsprechung, Finanzverwaltungsauffassung oder Rechnungslegungs- und Prüfungsstandards im Handels- und Steuerbilanzrecht (Änderungen vorbehalten): 

Bilanzielle Maßnahmen für Konjunkturimpulse

• Erneute Verlängerung der degressiven Abschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter
• Wertgrenzen für GWG und Sammelposten
• Wegfall der Abzinsung von unverzinslichen Verbindlichkeiten
• Update Reinvestitionsfristen nach § 6b EStG und § 7g EStG
• Sonderabschreibung nach § 7g Abs. 5 EStG
• Erhöhung des AfA-Satzes für Wohnungsneubau
• Degressive Gebäude-AfA

Ringen um die Zulässigkeit eines Nachweises für eine kürzere Nutzungsdauer für Immobilien

• BFH erkennt zum Nachweis einer kürzeren Nutzungsdauer eines Gebäudes für AfA-Zwecke grundsätzlich jede geeignete Darlegungsmethode an
• JStG 2022: (Nicht-)Wegfall § 7 Abs. 4 Satz 2 EStG
• BMF-Schreiben zur Absetzung für Abnutzung (AfA) von Gebäuden nach der kürzeren tatsächlichen Nutzungsdauer
• FG- Rechtsprechung gegen strenge Anforderungen an Gutachten für kürzere AfA bei Gebäuden

Pensionsthemen und betriebliche Altersvorsorge

• Keine Steuerbefreiung für Pensionskasse bei Zwischenschaltung als Rückdeckungsversicherung
• Nebeneinander von Pensionszahlungen und laufendem Gehalt
• Pensionsrückstellung bei Pensionszusage unter Vorbehalt

Blick ins Handelsrecht

• Fehlerkorrektur nach IDW RS HFA 6 bei Bestehen eines EAV 
• Änderung des IDW RS HFA 33 n.F. (Anhangangaben nach §§ 285 Nr. 21, 314 Abs. 1 Nr. 13 HGB zu Geschäften mit nahestehenden Unternehmen und Personen)
• Update zur handelsrechtlichen Bilanzierung der Inflationsausgleichsprämie zum Bilanzstichtag 31.12.2023

Personengesellschafts- und Einzelunternehmerthemen  

• Update zur Option zur Körperschaftsbesteuerung nach § 1a KStG
• Auflösung einer § 6b-Rücklage nach Ausscheiden eines Mitunternehmers
• Keine Auflösung negativer Ergänzungsbilanzen bei Gesellschafteraustritt
• BFH zur Einbringung gegen Gewährung von Gesellschaftsrechten
• Bewertung einer vGA bei nicht verzinstem Gesellschafterverrechnungskonto
• Update Thesaurierungsbegünstigung im Wachstumschancengesetz

Aktuelles Steuerbilanzrecht

• BFH zu Anforderungen an passive Rechnungsabgrenzung
• BVerfG - Unzulässige Vorlage zur Abzinsung von Pensionsrückstellungen
• Steuerliche Rückstellungsdeckelung in Fällen des BilMoG-Beibehaltungswahlrechts
• Ertragsteuerliche Behandlung von Genussrechtskapital
• Rückstellung für Verpflichtungen aus einem Kundenkartenprogramm